+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Косвенная декларация при импорте товаров кто сдает

Косвенная декларация при импорте товаров кто сдает

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии. При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по косвенным налогам

Вопрос: ООО на ОСНО, везет товар из Белоруссии, перевозчик белорусская компания, нужно ли нам за оказание транспортных услуг подавать заявление о уплате косвенных налогов и сдавать НД по косвенным налогам. Когда сдать декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Ответ: Нет, подавать заявление об уплате косвенных налогов за оказание транспортных услуг и сдавать НД по косвенным налогам не нужно.

Заявление подаете только на товар. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью п. Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары: — в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; — освобожденные от налогообложения. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения.

Поэтому при ввозе таких товаров в Россию НДС нужно заплатить. Помогут следующие аргументы. Устойчивой арбитражной практики по этой проблеме пока нет. Поэтому налоговые инспекции могут игнорировать решение окружного суда. Тем не менее доводы, на основании которых судьи вынесли свой вердикт, можно использовать для подготовки исковых заявлений в аналогичных спорах.

Право собственности на товар к покупателю не перешло. Покупатель возвращает товар, поскольку условия сделки не исполнены. А собственником признается российская организация, к которой перешло право собственности на товары в соответствии с условиями договора контракта. Право собственности на товары у покупателя возникает с момента их передачи, если договором не предусмотрено иное п.

Когда же особые условия в договоре прописаны например, право собственности переходит после оплаты , то, пока они не выполнены, покупатель собственником товара не является. А значит, при таких обстоятельствах платить НДС при ввозе товара импортер не должен.

Поскольку возвращаемый товар на балансе покупателя не числился, то при возврате товаров продавцу реализации не происходит. А значит, не возникает и объект обложения НДС п. При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель. Перечислять НДС через инспекцию нужно:. Белорусская казахская, армянская, киргизская организация не состоит в России на налоговом учете. Ответ на этот вопрос зависит от вида выполняемых работ оказываемых услуг и от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг.

По общему правилу местом реализации работ услуг является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика подп. Например, местом реализации рекламных маркетинговых, юридических, консультационных и т. Если местом реализации услуг является территория России, то заказчик услуг, оказанных белорусской казахской, армянской, киргизской организацией, должен исполнить обязанности налогового агента по НДС п.

Если же местом реализации услуг не является территория России, то объект обложения НДС по российскому законодательству не возникает подп. Сумму НДС его аналога , уплаченную иностранным контрагентам по законодательству других государств, к вычету не принимайте.

В ситуациях, когда белорусская казахская, армянская, киргизская организация выполняет работы для российской организации по переработке давальческого сырья с последующим вывозом продуктов переработки в Россию, белорусская казахская, армянская, киргизская сторона должна будет начислить налог по ставке 0 процентов. При этом налоговой базой признается стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья с учетом акциза, если товар подакцизный.

Пример: как отразить в бухучете суммы НДС со стоимости услуг, оказанных российской организации белорусской организацией. Местом реализации услуг является территория Республики Беларусь.

Белорусская организация не состоит в России на налоговом учете. Местом реализации транспортных услуг является территория Республики Беларусь подп. НДС со стоимости транспортных услуг был предъявлен организации по законодательству иностранного государства а не в соответствии с российским законодательством.

В бухучете сумму налога бухгалтер включил в состав расходов. Продукция изготовлена из сырья, которое приобрели в этой стране в одной организации и там же передали на переработку в другую, без ввоза в Россию. Поясним, почему так. А при ввозе продуктов переработки их стоимость определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Так как организация ввозит уже готовую продукцию, то НДС необходимо рассчитать и уплатить исходя из ее стоимости. Стоимость готовой продукции определите по формуле:.

Если ввозите готовую продукцию отдельными партиями, стоимость каждой партии определите по формуле:. Если все партии продукции учли в одном месяце, значит, можно составить и подать одну декларацию. Если же поставки продолжались в течение нескольких месяцев, их нужно отражать в разных декларациях.

Ставку НДС для ввезенных товаров надо определять по общим российским правилам п. Налоговую базу определяйте на ту дату, когда приняли ввезенные товары на учет п.

То есть на дату, когда отразили поступившие товары на счетах бухучета. В такой ситуации определять налоговую базу нужно несколько раз, на каждую из дат лизингового платежа, прописанных в договоре. Важно: даты и размеры фактического перечисления платежей значения не имеют. Стоимость импортируемых товаров 1. Договор купли-продажи.

При этом расходы на транспортировку товаров налоговую базу по НДС не увеличивают, если только они не включены в стоимость импортируемых товаров. Несмотря на то что в письме Минфина сделаны выводы на основе протокола, действующего до вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе , эти разъяснения можно применять и в настоящее время.

Товарообменный бартерный договор и договор товарного кредита займа. Стоимостью товаров является стоимость, указанная в перечисленных договорах. При отсутствии стоимости в договоре налоговая база по НДС определяется как стоимость, указанная в товаросопроводительных документах.

При отсутствии стоимости и в договоре, и в товаросопроводительных документах для расчета НДС используется стоимость, по которой товары приняты импортером к бухгалтерскому учету. Договор переработки сырья. При ввозе продуктов переработки их стоимость определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья. Договор лизинга. При этом размер и дата фактического платежа значения не имеют.

Если лизинговый платеж по договору установлен в иностранной валюте, то он пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действующему на момент определения налоговой базы. Если стоимость товаров переработки давальческого сырья выражена в иностранной валюте, налоговую базу определите исходя из договорной стоимости товаров работ , пересчитанной в рубли. Пересчет производите по курсу Банка России на дату принятия товаров продуктов переработки к учету п.

Стоимость товаров в договоре указана в иностранной валюте. Все указанные документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации.

Или же передать их в электронном виде. Пока официальный электронный формат не утвержден ФНС России. Поэтому можете передавать копии договоров, выписок и других документов в любом виде. Если организация приобрела товары по договору лизинга, то при первой уплате НДС организация прилагает к декларации полный пакет перечисленных документов.

При последующих выплатах будет достаточно только банковской выписки, подтверждающей уплату НДС, и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Заявление приложите в четырех экземплярах на бумаге и в электронном виде или в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью. Бывает, что организация допустила ошибки в изначальном заявлении. Или после ввоза вернула продавцу часть товаров абз. В таких случаях нужно подать уточненное заявление взамен ранее представленного.

Заявление представьте в инспекцию: — на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде; — в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью. Если, уточняя заявление, приходится корректировать какие-то показатели стоимость товаров, сумму налога к уплате , то вместе с заявлением нужно подать уточненную специальную декларацию.

Если же правки на итоги в отчетности не повлияли, то уточненную декларацию подавать не придется. Товары доставляет их поставщик иностранная организация.

Допустим, импортируете товары из Республики Беларусь. Формы зависят от способа перевозки в Россию. Автомобильным транспортом. В качестве подтверждающего транспортного товаросопроводительного документа можно использовать CMR-накладную.

Воздушным транспортом. Подтверждающим транспортным товаросопроводительным документом может служить авиационная накладная Air Waybill-AWB. Железнодорожным транспортом. Компания безвозмездно получила товары от поставщиков из ЕАЭС для маркетинговых исследований.

Подавать заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам должны все импортеры. При этом импортом признается ввоз товаров в Россию абз. Никаких исключений для безвозмездного получения товаров нет. Цель ввоза товаров в Россию изучение потребительских свойств, маркетинговые исследования на этот порядок не влияет.

В этот же срок заплатите НДС. Чтобы рассчитать налоговую базу, нужно знать стоимость ввозимого товара.

Сдать бесплатно. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться.

В каких случаях импортер может вернуть уплаченный НДС, а в каких — нет, расскажет статья. Как следует из пункта 13 Протокола при ввозе товаров из этих стран НДС платит собственник товаров, то есть российская фирма-импортер. Налоговую базу по НДС определяют как стоимость ввезенных товаров на дату их оприходования плюс сумма акцизов. Как правило, стоимость товаров равна цене сделки по договору. Затраты на доставку в налоговую базу не включают.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2020 - 2021

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве - участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза. Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена.

«Ввозной» НДС указывается либо в декларации по косвенным налогам, либо в декларации по НДС?

Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей. Отчитаться по экологии. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Риски при импорте товаров - ВЭД - Импорт
Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором:.

Вопрос: ООО на ОСНО, везет товар из Белоруссии, перевозчик белорусская компания, нужно ли нам за оказание транспортных услуг подавать заявление о уплате косвенных налогов и сдавать НД по косвенным налогам. Когда сдать декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Ответ: Нет, подавать заявление об уплате косвенных налогов за оказание транспортных услуг и сдавать НД по косвенным налогам не нужно. Заявление подаете только на товар. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью п.

Импорт товаров из ЕАЭС. Можно ли вернуть уплаченный НДС?

Прошу Вас выслать подробный ответ. Отвечает Ваш персональный эксперт Сдать декларацию нужно не позднее го числа месяца, следующего за тем, в котором организация приняла к учету товары , ввезенные из стран — участниц ЕАЭС. К этому же сроку сумма НДС по ввезенным товарам должна быть перечислена в бюджет.

.

.

Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. В какой срок необходимо подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных.

НД по косвенным налогам

.

Сдача «косвенной» декларации по НДС

.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

.

Представление статформы и косвенной декларации при импорте из зоны ЕАЭС

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гремислав

    Тарас привет! Наблюдаю сейчас за общественными организациями, нам всем любимый, Алексей Булгару. И думаю может нам так и нужно обедняется, нужно направлять государство в правовое русло. Самому тяжело чего-то добиться, нужны адекватные умы.

© 2018-2021 sibroads.ru